Thuế ở Phần Lan: hướng dẫn thuế đầy đủ cho người nhập cư
Trên trang này
Thuế ở Phần Lan
Phần Lan có một trong những hệ thống thuế toàn diện nhất trên thế giới. Là một người nhập cư, hiểu cách thuế hoạt động là điều cần thiết - thuế tài trợ cho các dịch vụ công khiến Phần Lan trở thành một trong những quốc gia tốt nhất để sinh sống, bao gồm giáo dục miễn phí, chăm sóc sức khỏe công cộng và an sinh xã hội. Hướng dẫn này giải thích mọi điều bạn cần biết về thuế Phần Lan.
Cư trú thuế - ai phải trả thuế Phần Lan?
Nghĩa vụ thuế của bạn ở Phần Lan phụ thuộc vào tình trạng cư trú thuế của bạn. Phần Lan sử dụng hai tiêu chí chính:
Quy tắc sáu tháng
Bạn trở thành cư dân thuế của Phần Lan nếu bạn ở lại đất nước liên tục hơn sáu tháng. Các chuyến đi ngắn ra nước ngoài không làm gián đoạn khoảng thời gian này. Khi bạn là cư dân thuế:
- Bạn bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu của mình (Phần Lan và nước ngoài)
- Bạn phải nộp tờ khai thuế Phần Lan
- Bạn được hưởng các khoản khấu trừ và phụ cấp có sẵn cho cư dân
Kiểm tra nhà ở vĩnh viễn
Ngay cả khi bạn ở lại dưới sáu tháng, bạn vẫn có thể được coi là cư dân thuế nếu nhà ở vĩnh viễn và các mối quan hệ cá nhân của bạn ở Phần Lan. Các yếu tố bao gồm:
- Gia đình bạn sống ở Phần Lan
- Bạn có nơi ở vĩnh viễn ở Phần Lan
- Trung tâm xã hội và kinh tế của cuộc đời bạn ở Phần Lan
Người không cư trú
Nếu bạn không phải là cư dân thuế, bạn thường chỉ bị đánh thuế trên thu nhập kiếm được ở Phần Lan với mức thuế cố định (thuế tại nguồn). Xem phần về thuế tại nguồn bên dưới.
Khi nào bắt đầu cư trú thuế?
Cư trú thuế thường bắt đầu vào ngày bạn đến Phần Lan với ý định ở lại. Nếu bạn chuyển đến Phần Lan với công việc, người sử dụng lao động của bạn sẽ khấu trừ thuế từ tờ tiền lương đầu tiên của bạn.
Mức thuế thu nhập
Phần Lan sử dụng hệ thống thuế thu nhập lũy tiến cho cư dân, có nghĩa là người có thu nhập cao hơn trả một phần lớn hơn của thu nhập của họ trong thuế. Mức thuế tổng của bạn là sự kết hợp của một số thành phần.
Thuế thu nhập nhà nước (thang lũy tiến 2026)
| Thu nhập chịu thuế (EUR/năm) | Tỷ lệ trên phần vượt quá |
|---|---|
| 0 - 22.000 | 12,64% |
| 22.000 - 32.600 | 19% |
| 32.600 - 40.100 | 30,25% |
| 40.100 - 52.100 | 33,25% |
| 52.100+ | 37,5% |
Thang thuế nhà nước theo vero.fi. Thuế đô thị, thuế nhà thờ và các khoản đóng góp bảo hiểm y tế được cộng thêm; tín dụng thuế thu nhập lao động (tối đa 3.430 EUR năm 2026) và các khoản khấu trừ khác làm giảm thuế.
Thuế đô thị (kunnallisvero)
Mỗi cư dân trả thuế đô thị mức cố định cho thành phố quê hương của mình. Mức thay đổi theo đô thị:
- Helsinki: 5,30%
- Espoo: 5,30%
- Tampere: 7,60%
- Oulu: 8,10%
- Phạm vi quốc gia: khoảng 4,7-11% (trung bình ~7,6%). Các mức thuế đã giảm mạnh vào năm 2023 khi nguồn tài trợ cho y tế và dịch vụ xã hội chuyển sang nhà nước.
Thuế đô thị được tính trên thu nhập chịu thuế của bạn sau khi khấu trừ và là một phần đáng kể của tổng thuế.
Thuế nhà thờ (kirkollisvero)
Nếu bạn thuộc về Nhà thờ Lutheran Phúc Âm hoặc Nhà thờ Chính thống của Phần Lan:
- Tỷ lệ: 1-2% thu nhập chịu thuế
- Thuế này là tùy chọn
- nó chỉ áp dụng nếu bạn là thành viên nhà thờ
- Bạn có thể từ chức khỏi nhà thờ tại eroakirkosta.fi để tránh thuế này
Đóng góp bảo hiểm y tế
Được thu như một phần của thuế của bạn:
- Đóng góp chăm sóc y tế: 1,10%
- Đóng góp trợ cấp hàng ngày: 0,88% đối với người làm công ăn lương có thu nhập hàng năm từ 17.255 EUR trở lên (dưới mức đó là 0%)
Ví dụ về gánh nặng thuế tổng
| Lương gộp hàng năm | Thuế suất trên tiền lương |
|---|---|
| 20.000 EUR | 1,5% |
| 30.000 EUR | 8,5% |
| 40.000 EUR | 14% |
| 50.000 EUR | 19% |
| 60.000 EUR | 22,5% |
| 70.000 EUR | 25% |
Nguồn: các ví dụ năm 2026 của vero.fi cho người 17-64 tuổi sống tại Helsinki, thuộc Giáo hội Luther, có thẻ thuế từ đầu năm. Thuế suất là phần thuế thu nhập trên lương gộp. Người sử dụng lao động còn khấu trừ các khoản đóng góp lương hưu và bảo hiểm thất nghiệp của người lao động (8,19% trong ví dụ này). Mức thực tế phụ thuộc vào đô thị, các khoản khấu trừ và hoàn cảnh cá nhân.
Thẻ thuế (verokortti)
Thẻ thuế là một tài liệu cho người sử dụng lao động của bạn biết bao nhiêu thuế cần khấu trừ từ lương của bạn. Lấy thẻ thuế đúng là một trong những bước sớm quan trọng nhất sau khi đến Phần Lan.
Cách lấy thẻ thuế
Bước 1: Lấy mã định danh cá nhân của bạn Bạn cần henkilotunnus từ DVV trước khi bạn có thể đăng ký thẻ thuế.
Bước 2: Đăng ký thẻ thuế
Bạn có thể đăng ký:
- Trực tuyến qua OmaVero (yêu cầu Phần Lan bank ID hoặc chứng chỉ di động)
- Qua điện thoại đến Cục Quản lý Thuế
- Trực tiếp tại văn phòng Cục Quản lý Thuế
- Qua thư sử dụng mẫu đơn đăng ký thẻ thuế
Bước 3: Cung cấp thông tin yêu cầu
- Mã định danh cá nhân của bạn
- Thu nhập hàng năm ước tính
- Chi tiết người sử dụng lao động
- Bất kỳ khoản khấu trừ nào bạn muốn yêu cầu (ví dụ: chi phí đi lại)
Bước 4: Nhận thẻ thuế của bạn
- Thường được xử lý trong 1-2 tuần
- Người sử dụng lao động của bạn cũng có thể lấy nó điện tử từ Cục Quản lý Thuế
Nếu bạn không có thẻ thuế
Không có thẻ thuế, người sử dụng lao động của bạn phải khấu trừ thuế với mức 60% - mức thuế khẩn cấp. Lấy thẻ thuế của bạn càng sớm càng tốt để tránh thanh toán quá mức.
Thay đổi thẻ thuế của bạn
Nếu thu nhập của bạn thay đổi trong năm, bạn có thể yêu cầu thẻ thuế mới bất cứ lúc nào thông qua OmaVero. Điều này quan trọng nếu bạn:
- Bắt đầu công việc mới với mức lương khác
- Nhận tăng lương hoặc tiền thưởng
- Có nguồn thu nhập bổ sung
- Muốn điều chỉnh các khoản khấu trừ
Thuế tại nguồn vs thuế lũy tiến
Có hai hệ thống thuế ở Phần Lan, và hệ thống nào áp dụng cho bạn phụ thuộc vào tình trạng cư trú và quốc tịch của bạn.
Thuế lũy tiến (cư dân)
- Áp dụng cho tất cả cư dân thuế
- Tỷ lệ thuế tăng khi thu nhập tăng
- Cho phép khấu trừ và phụ cấp cá nhân
- Yêu cầu tờ khai thuế hàng năm
- Được sử dụng bởi hầu hết người nhập cư sống và làm việc ở Phần Lan
Thuế tại nguồn (lähdevero)
- Áp dụng cho người không cư trú kiếm thu nhập ở Phần Lan
- Mức cố định 35% trên thu nhập việc làm
- Khấu trừ hạn chế: 510 EUR/tháng hoặc 17 EUR/ngày
- Không yêu cầu tờ khai thuế hàng năm
- Phổ biến cho người lao động ngắn hạn và người lao động từ xa được tuyển dụng ở nước ngoài
Chọn hệ thống thuế của bạn
Người không cư trú từ các nước EU/EEA có thể chọn được đánh thuế theo hệ thống lũy tiến thay vì thuế tại nguồn nếu ít nhất 75% thu nhập của họ được kiếm ở Phần Lan. Điều này thường có lợi nếu tỷ lệ lũy tiến sẽ thấp hơn 35%.
Quy trình tờ khai thuế
Tờ khai thuế hoàn thành trước
Mỗi mùa xuân (thường là tháng 3-tháng 4), Cục Quản lý Thuế gửi cho bạn một tờ khai thuế đã hoàn thành trước. Điều này dựa trên thông tin được báo cáo bởi người sử dụng lao động, ngân hàng và các bên thứ ba khác của bạn.
Cần kiểm tra gì
Xem xét cẩn thận tờ khai đã hoàn thành trước của bạn:
- Thu nhập việc làm và thuế đã khấu trừ
- Lãi ngân hàng và thu nhập đầu tư
- Khấu trừ (chi phí đi lại, phí quỹ thất nghiệp)
- Thu nhập nước ngoài (nếu áp dụng)
Thời hạn
- Tờ khai hoàn thành trước có sẵn trong OmaVero từ đầu tháng 3
- Thời hạn nộp chỉnh sửa: Thường là đầu tháng 5 cho người làm công ăn lương, cuối tháng 5 cho người tự kinh doanh
- Quyết định thuế: Được gửi riêng cho từng người, chậm nhất vào cuối tháng 10
- Hoàn lại hoặc thuế bổ sung: Tiền hoàn thuế được trả vào một ngày riêng từ tháng 7 đến tháng 12, ghi trong quyết định thuế của bạn
Các khoản khấu trừ phổ biến cho người nhập cư
- Chi phí đi lại: Phương tiện công cộng hoặc chi phí xe vượt 900 EUR/năm (lên đến giới hạn 7.000 EUR)
- Khấu trừ văn phòng tại nhà: Không còn áp dụng cho người làm công ăn lương từ năm thuế 2026 (vẫn có thể khai trong tờ khai mùa xuân 2026 cho năm 2025)
- Phí thành viên công đoàn: Không được khấu trừ từ năm thuế 2026 (phí quỹ thất nghiệp vẫn được khấu trừ)
- Chi phí gia đình: Vệ sinh, cải tạo và công việc chăm sóc thực hiện trong nhà của bạn
- Chi phí di chuyển: Nếu bạn di chuyển vì công việc (trong Phần Lan)
- Tín dụng thuế nước ngoài: Thuế đã nộp trên thu nhập nước ngoài để tránh thuế kép
Hiệp định tránh đánh thuế kép
Phần Lan có các hiệp định tránh đánh thuế kép với hơn 80 quốc gia, được thiết kế để ngăn bạn bị đánh thuế hai lần trên cùng một thu nhập. Các điều khoản chính bao gồm:
Cách chúng hoạt động
- Thu nhập thường được đánh thuế ở quốc gia nơi nó được kiếm
- Nếu cả hai quốc gia đều có quyền đánh thuế, quốc gia cư trú của bạn cấp tín dụng cho thuế đã nộp ở quốc gia khác
- Một số loại thu nhập (lương hưu, tiền bản quyền, cổ tức) có quy tắc đặc biệt
Các quốc gia đối tác hiệp định phổ biến
Phần Lan có hiệp định thuế với hầu hết các quốc gia lớn, bao gồm Hoa Kỳ, Anh, Canada, Úc, Ấn Độ, Trung Quốc, Nhật Bản, Đức và tất cả các nước EU/EEA.
Phải làm gì nếu bạn có thu nhập nước ngoài
- Báo cáo tất cả thu nhập toàn cầu trên tờ khai thuế Phần Lan của bạn
- Bao gồm tài liệu về thuế nước ngoài đã nộp
- Yêu cầu tín dụng thuế nước ngoài để bù đắp thuế Phần Lan trên thu nhập đó
- Đính kèm các chứng nhận thuế liên quan từ quốc gia khác
Nếu bạn có các tình huống thuế quốc tế phức tạp (thu nhập từ nhiều quốc gia, tài sản nước ngoài hoặc cư trú đôi), hãy cân nhắc tham vấn cố vấn thuế.
Thuế tự kinh doanh
Nếu bạn tự kinh doanh ở Phần Lan (freelancer, chủ doanh nghiệp đơn lẻ hoặc doanh nhân), bạn có thêm nghĩa vụ thuế.
Bảo hiểm YEL (yrittäjän eläkevakuutus)
Người tự kinh doanh phải mua bảo hiểm hưu trí YEL nếu:
- Thu nhập hàng năm của bạn từ tự kinh doanh vượt quá khoảng 9.423 EUR (2026)
- Bạn từ 18 đến 70 tuổi (69 tuổi nếu sinh năm 1958-1961)
- Tự kinh doanh của bạn đã kéo dài ít nhất 4 tháng
Tỷ lệ đóng góp YEL (2026): Đóng góp YEL 2026: 24,40% thu nhập YEL đã được xác nhận (được khấu trừ thuế hoàn toàn)
Doanh nhân mới nhận được giảm giá 22% trên các đóng góp YEL cho 48 tháng đầu tiên của họ.
VAT (ALV)
- Đăng ký yêu cầu nếu doanh thu hàng năm vượt 20.000 EUR (từ 2025)
- Mức tiêu chuẩn: 25,5%
- Mức giảm: 13,5% (thực phẩm, nhà hàng, sách, thuốc, vận chuyển hành khách, lưu trú) và 10% (báo và tạp chí)
- Tờ khai VAT nộp hàng tháng, hàng quý hoặc hàng năm tùy thuộc vào doanh thu
- Đăng ký qua OmaVero
Thanh toán thuế trước (ennakkovero)
Người tự kinh doanh trả thuế trước dựa trên thu nhập ước tính:
- Đăng ký đánh giá thuế trước qua OmaVero
- Thanh toán được thực hiện theo từng đợt trong suốt năm (thường là 2-12 lần thanh toán)
- Điều chỉnh có thể được thực hiện nếu thu nhập thay đổi
- Đối chiếu cuối cùng diễn ra với tờ khai thuế hàng năm
Yêu cầu kế toán
- Tất cả người tự kinh doanh phải duy trì kế toán đúng đắn
- Thu nhập và chi phí phải được lập tài liệu
- Báo cáo tài chính hàng năm được yêu cầu
- Nhiều người sử dụng phần mềm kế toán (Procountor, Netvisor) hoặc thuê kế toán viên
- Cục Quản lý Thuế Phần Lan cung cấp hướng dẫn cho các doanh nghiệp nhỏ
Ngày quan trọng cho người nộp thuế
| Khi nào | Cái gì |
|---|---|
| 1 tháng 1 | Thẻ thuế cho năm mới có hiệu lực |
| Tháng 1 | Người sử dụng lao động nộp báo cáo bảng lương hàng năm |
| Tháng 3 | Tờ khai thuế hoàn thành trước có sẵn |
| Tháng 5 | Thời hạn nộp/chỉnh sửa tờ khai thuế |
| Tháng 5-tháng 10 | Quyết định thuế được phát hành (chốt vào cuối tháng 10) |
| Tháng 7-tháng 12 | Hoàn thuế được trả vào các ngày riêng (hoặc thuế bổ sung đến hạn) |
Tài nguyên chính thức
- Cục Quản lý Thuế Phần Lan (Vero): Cơ quan thuế chính thức
- OmaVero: Cổng thuế trực tuyến cho tất cả các vấn đề thuế
- Máy tính tỷ lệ thuế: Ước tính tỷ lệ thuế của bạn
- InfoFinland: Thuế: Hướng dẫn chính thức cho người nhập cư
Hướng dẫn liên quan
- Giấy phép lao động - Giấy phép cư trú và ủy quyền lao động
- Quyền của người lao động - Luật lao động và bảo vệ nơi làm việc
- An sinh xã hội - Phúc lợi Kela và bảo hiểm xã hội
- Trợ cấp thất nghiệp - Phúc lợi nếu bạn mất việc
Cập nhật lần cuối: tháng 10 năm 2026. Mức thuế và ngưỡng được cập nhật hàng năm. Luôn xác minh các con số hiện tại tại vero.fi.