芬兰税务: 面向移民的完整税务指南

芬兰的税务

芬兰拥有世界上最全面的税收系统之一。作为移民，了解税收如何运作至关重要 - 税收资助使芬兰成为最佳居住国家之一的公共服务，包括免费教育、公共医疗保健和社会保障。本指南解释了您需要了解的所有关于芬兰税务的信息。

税务居民 - 谁支付芬兰税？

您在芬兰的税务义务取决于您的税务居民身份。芬兰使用两个关键标准：

六个月规则

如果您在该国连续停留超过六个月，您将成为芬兰的税务居民。短期出国旅行不会中断该期间。一旦您是税务居民：

您将就您的全球收入（芬兰和外国）纳税
您必须提交芬兰税务申报表
您有权获得居民可用的扣除和津贴

永久居所测试

即使您停留不到六个月，如果您的永久居所和个人联系在芬兰，您仍可能被视为税务居民。因素包括：

您的家人住在芬兰
您在芬兰有永久住所
您的社会和经济生活中心在芬兰

非居民

如果您不是税务居民，您通常只对在芬兰获得的收入按固定税率征税（源泉税）。请参阅下面关于源泉税的部分。

税务居民何时开始？

税务居民通常从您带着停留意图抵达芬兰的那一天开始。如果您带着工作搬到芬兰，您的雇主将从您的第一份薪水中预扣税款。

所得税率

芬兰对居民使用累进所得税制，这意味着高收入者支付更大比例的收入作为税。您的总税率是几个组成部分的组合。

国家所得税（2026 年累进等级）

应税收入（欧元/年）	超额部分的税率
0 - 22,000	12.64%
22,000 - 32,600	19%
32,600 - 40,100	30.25%
40,100 - 52,100	33.25%
52,100+	37.5%

国家税率表依据 vero.fi。此外还需加上市政税、教会税和健康保险缴款；劳动收入税收抵免（2026 年最高 3,430 欧元）和其他扣除会减少税额。

市政税 (kunnallisvero)

每位居民向其家乡市政府支付固定税率的市政税。税率因市政府而异：

赫尔辛基：5.30%
埃斯波：5.30%
坦佩雷：7.60%
奥卢：8.10%
国家范围：约 4.7-11%（平均约 7.6%）。2023 年医疗和社会服务资金转移到国家层面时，税率大幅下降。

市政税是根据您扣除后的应税收入计算的，是总税的重要部分。

教会税 (kirkollisvero)

如果您属于福音派路德教会或芬兰东正教教会：

税率：应税收入的 1-2%
此税是可选的
仅当您是教会成员时才适用
您可以在 eroakirkosta.fi 退出教会以避免此税

健康保险缴款

作为您税款的一部分征收：

医疗保健缴款：1.10%
每日津贴缴款：年收入 17,255 欧元及以上的工薪人员为 0.88%（低于该数额为 0%）

总税负示例

年总工资	工资税率
20,000 欧元	1.5%
30,000 欧元	8.5%
40,000 欧元	14%
50,000 欧元	19%
60,000 欧元	22.5%
70,000 欧元	25%

来源：vero.fi 2026 年示例，适用于居住在赫尔辛基、年龄 17-64 岁、路德教会成员、年初起持有税卡的人。税率是所得税占税前工资的比例。雇主还会另外预扣雇员养老金和失业保险缴款（本例为 8.19%）。实际税率取决于市政府、扣除和个人情况。

税卡 (verokortti)

税卡是告诉您的雇主从您的工资中预扣多少税的文件。正确获取税卡是抵达芬兰后最重要的早期步骤之一。

如何获得您的税卡

第 1 步：获取您的个人身份代码 在您可以申请税卡之前，您需要来自 DVV 的 henkilotunnus。

第 2 步：申请税卡

您可以申请：

在线通过 OmaVero（需要芬兰银行 ID 或移动证书）
电话至税务管理局
亲自到税务管理局办公室
邮件使用税卡申请表

第 3 步：提供所需信息

您的个人身份代码
估计的年收入
雇主详细信息
您想要申报的任何扣除（例如，通勤费用）

第 4 步：收到您的税卡

通常在 1-2 周内处理
您的雇主也可以从税务管理局电子获取

如果您没有税卡

没有税卡，您的雇主必须按 60% 预扣税款 - 紧急税率。尽快获得您的税卡以避免多缴税款。

更换您的税卡

如果您的收入在一年内发生变化，您可以随时通过 OmaVero 申请新税卡。如果您：

开始一份不同工资的新工作
获得加薪或奖金
有额外的收入来源
想要调整扣除项

源泉税与累进税

芬兰有两种税收制度，哪一种适用于您取决于您的居民身份和国籍。

累进税（居民）

适用于所有税务居民
税率随着收入增加而增加
允许扣除和个人津贴
需要年度纳税申报
大多数生活和工作在芬兰的移民使用

源泉税 (lähdevero)

适用于在芬兰获得收入的非居民
就业收入的固定税率为 35%
有限扣除：每月 510 欧元或每天 17 欧元
不需要年度纳税申报
短期工人和在海外就业的远程工人常见

选择您的税收制度

如果至少 75% 的收入在芬兰获得，来自欧盟/欧洲经济区国家的非居民可以选择按累进制纳税而不是源泉税。如果累进税率低于 35%，这通常是有益的。

纳税申报流程

预填纳税申报表

每年春季（通常 3-4 月），税务管理局会向您发送预填纳税申报表。这是基于您的雇主、银行和其他第三方报告的信息。

需要检查的内容

仔细审查您的预填申报表：

就业收入和预扣税
银行利息和投资收入
扣除（通勤费用、失业基金会费）
外国收入（如适用）

截止日期

预填申报表从 3 月初开始在 OmaVero 中可用
提交更正的截止日期：通常工薪人员是 5 月初，自雇人员是 5 月底
税务决定：单独发出，最迟在 10 月底
退款或追加税：退税在 7 月至 12 月之间的个人指定日期支付，日期见您的税务决定

移民常见扣除

通勤费用：超过 900 欧元/年的公共交通或汽车费用（最高 7,000 欧元上限）
家庭办公室扣除：自 2026 税年起工薪人员不再适用（2026 年春季针对 2025 年的申报仍可申请）
工会会员费：自 2026 税年起不可扣除（失业基金会费仍可扣除）
家庭费用：在您家中进行的清洁、装修和护理工作
搬家费用：如果您因工作搬家（在芬兰内）
外国税收抵免：在外国收入上支付的税款以避免双重征税

双重税收协定

芬兰与 80 多个国家签订了双重税收协定，旨在防止您对同一收入被征税两次。关键条款包括：

它们如何工作

收入通常在赚取它的国家征税
如果两个国家都有权征税，您的居民国对在另一国家支付的税款给予抵免
一些收入类型（养老金、版税、股息）有特殊规则

常见的协定伙伴国家

芬兰与大多数主要国家签订了税收协定，包括美国、英国、加拿大、澳大利亚、印度、中国、日本、德国和所有欧盟/欧洲经济区国家。

如果您有外国收入该怎么办

在您的芬兰纳税申报表上报告所有全球收入
包括已缴外国税款的文件
申请外国税收抵免以抵消该收入的芬兰税
附上其他国家的相关税务证明

如果您有复杂的国际税务情况（来自多个国家的收入、离岸资产或双重居民身份），请考虑咨询税务顾问。

自雇税

如果您在芬兰自雇（自由职业者、独资经营者或企业家），您有额外的税务义务。

YEL 保险 (yrittäjän eläkevakuutus)

自雇人员必须购买 YEL 养老金保险，如果：

您从自雇中的年收入超过约 9,423 欧元 (2026)
您年龄在 18 至 70 岁之间（1958-1961 年出生者为 69 岁）
您的自雇至少持续 4 个月

YEL 缴款率 (2026)： 2026 年 YEL 缴款：已确认 YEL 收入的 24.40%（可全额抵税）

新企业家在前 48 个月获得 22% 的 YEL 缴款折扣。

增值税 (ALV)

如果年营业额超过 20,000 欧元则需注册
标准税率：25.5%
减税率：13.5%（食品、餐厅、书籍、药品、客运、住宿）和 10%（报纸和期刊）
增值税申报根据营业额按月、季度或年度提交
通过 OmaVero 注册

预付税款 (ennakkovero)

自雇人员根据估计收入预付税款：

通过 OmaVero 申请预付税款评估
支付在全年分期付款（通常 2-12 次付款）
如果收入变化可以调整
与年度纳税申报进行最终核对

簿记要求

所有自雇人员必须保持适当的簿记
收入和支出必须记录
需要年度财务报表
许多人使用会计软件（Procountor、Netvisor）或聘请会计师
芬兰税务管理局为小企业提供指导

纳税人重要日期

何时	什么
1 月 1 日	新年度的税卡生效
1 月	雇主提交年度工资报告
3 月	预填纳税申报表可用
5 月	提交/更正纳税申报的截止日期
5-10 月	发布税务决定（10 月底最终确定）
7-12 月	在个人指定日期支付退税（或欠缴税）

官方资源

芬兰税务管理局 (Vero)：官方税务机关
OmaVero：处理所有税务事宜的在线税务门户
税率计算器：估算您的税率
InfoFinland: 税务：移民官方指南