Оподаткування у Фінляндії: повний податковий посібник для іммігрантів
На цій сторінці
Оподаткування у Фінляндії
Фінляндія має одну з найкомплексніших податкових систем у світі. Як іммігрант, розуміння того, як працюють податки, є важливим - податки фінансують державні послуги, які роблять Фінляндію однією з найкращих країн для життя, включаючи безкоштовну освіту, громадську охорону здоров'я та соціальне забезпечення. Цей посібник пояснює все, що вам потрібно знати про фінське оподаткування.
Податкове резидентство - хто платить фінські податки?
Ваші податкові зобов'язання у Фінляндії залежать від вашого статусу податкового резидентства. Фінляндія використовує два ключові критерії:
Правило шести місяців
Ви стаєте податковим резидентом Фінляндії, якщо безперервно перебуваєте в країні понад шість місяців. Короткі поїздки за кордон не перериватимуть цей строк. Як тільки ви станете податковим резидентом:
- Ви оподатковуєтеся на ваш дохід з усього світу (фінський та іноземний)
- Ви повинні подати фінську податкову декларацію
- Ви маєте право на відрахування та надбавки, доступні резидентам
Тест на постійне місце проживання
Навіть якщо ви залишаєтеся менше шести місяців, ви все ще можете вважатися податковим резидентом, якщо ваш постійний дім та особисті зв'язки знаходяться у Фінляндії. Фактори включають:
- Ваша сім'я живе у Фінляндії
- У вас є постійне житло у Фінляндії
- Ваш соціальний та економічний центр життя знаходиться у Фінляндії
Нерезиденти
Якщо ви не є податковим резидентом, ви, як правило, оподатковуєтеся тільки на дохід, отриманий у Фінляндії, за фіксованою ставкою (податок у джерела). Дивіться розділ про податок у джерела нижче.
Коли починається податкове резидентство?
Податкове резидентство зазвичай починається в день вашого прибуття до Фінляндії з наміром залишитися. Якщо ви переїжджаєте до Фінляндії з роботою, ваш роботодавець утримуватиме податки з вашої першої зарплати.
Ставки податку на доходи
Фінляндія використовує прогресивну систему податку на доходи для резидентів, що означає, що особи з вищими доходами платять більшу частку свого доходу в податках. Ваша загальна ставка податку є комбінацією кількох компонентів.
Державний податок на доходи (прогресивна шкала 2026)
| Оподатковуваний дохід (євро/рік) | Ставка на надлишок |
|---|---|
| 0 - 22 000 | 12,64% |
| 22 000 - 32 600 | 19% |
| 32 600 - 40 100 | 30,25% |
| 40 100 - 52 100 | 33,25% |
| 52 100+ | 37,5% |
Державна шкала за даними vero.fi. До неї додаються муніципальний податок, церковний податок та внески на медичне страхування; податковий кредит на зароблений дохід (до 3 430 євро у 2026 році) та інші відрахування зменшують податок.
Муніципальний податок (kunnallisvero)
Кожен резидент платить муніципальний податок з фіксованою ставкою своїй муніципалітету. Ставки варіюються залежно від муніципалітету:
- Гельсінкі: 5,30%
- Еспоо: 5,30%
- Тампере: 7,60%
- Оулу: 8,10%
- Національний діапазон: приблизно 4,7-11% (середній ~7,6%). Ставки різко впали у 2023 році, коли фінансування охорони здоров'я та соціальних послуг перейшло до держави.
Муніципальний податок обчислюється на ваш оподатковуваний дохід після відрахувань і становить значну частину загального податку.
Церковний податок (kirkollisvero)
Якщо ви належите до Євангелічної лютеранської церкви або Православної церкви Фінляндії:
- Ставка: 1-2% від оподатковуваного доходу
- Цей податок є необов'язковим
- він застосовується тільки якщо ви член церкви
- Ви можете відмовитися від церкви на eroakirkosta.fi, щоб уникнути цього податку
Внески на медичне страхування
Збираються як частина ваших податків:
- Внесок на медичну допомогу: 1,10%
- Внесок на щоденну допомогу: 0,88% для найманих працівників із річним доходом від 17 255 євро (нижче цього порогу 0%)
Приклади загального податкового тягаря
| Річна валова зарплата | Ставка податку із зарплати |
|---|---|
| 20 000 євро | 1,5% |
| 30 000 євро | 8,5% |
| 40 000 євро | 14% |
| 50 000 євро | 19% |
| 60 000 євро | 22,5% |
| 70 000 євро | 25% |
Джерело: приклади vero.fi на 2026 рік для віку 17-64 роки, мешканців Гельсінкі, членів лютеранської церкви, з податковою карткою з початку року. Ставка показує частку податку на доходи у валовій зарплаті. Роботодавець додатково утримує внески працівника на пенсію та страхування на випадок безробіття (8,19% у цьому прикладі). Фактичні ставки залежать від муніципалітету, відрахувань та особистих обставин.
Податкова картка (verokortti)
Податкова картка - це документ, який повідомляє вашому роботодавцю, скільки податку утримувати з вашої зарплати. Правильне отримання податкової картки є одним з найважливіших ранніх кроків після прибуття до Фінляндії.
Як отримати податкову картку
Крок 1: Отримайте свій особистий ідентифікаційний код Вам потрібен henkilotunnus від DVV, перш ніж ви зможете подати заявку на податкову картку.
Крок 2: Подайте заявку на податкову картку
Ви можете подати заявку:
- Онлайн через OmaVero (потрібен фінський банк ID або мобільний сертифікат)
- По телефону до Податкової адміністрації
- Особисто в офісі Податкової адміністрації
- Поштою, використовуючи бланк заявки на податкову картку
Крок 3: Надайте необхідну інформацію
- Ваш особистий ідентифікаційний код
- Оцінений річний дохід
- Дані роботодавця
- Будь-які відрахування, на які ви хочете претендувати (наприклад, витрати на проїзд)
Крок 4: Отримайте свою податкову картку
- Зазвичай обробляється протягом 1-2 тижнів
- Ваш роботодавець також може отримати її електронно від Податкової адміністрації
Якщо у вас немає податкової картки
Без податкової картки ваш роботодавець повинен утримати податок у розмірі 60% - аварійна податкова ставка. Отримайте свою податкову картку якомога швидше, щоб уникнути переплати.
Зміна вашої податкової картки
Якщо ваш дохід змінюється протягом року, ви можете запитати нову податкову картку в будь-який час через OmaVero. Це важливо, якщо ви:
- Розпочинаєте нову роботу з іншою зарплатою
- Отримуєте підвищення або бонус
- Маєте додаткові джерела доходу
- Хочете скорегувати відрахування
Податок у джерела vs прогресивне оподаткування
У Фінляндії є дві податкові системи, і яка з них застосовується до вас, залежить від вашого статусу резидентства та національності.
Прогресивне оподаткування (резиденти)
- Застосовується до всіх податкових резидентів
- Ставка податку зростає зі збільшенням доходу
- Дозволяє відрахування та особисті надбавки
- Потребує щорічної податкової декларації
- Використовується більшістю іммігрантів, які живуть і працюють у Фінляндії
Податок у джерела (lähdevero)
- Застосовується до нерезидентів, які отримують дохід у Фінляндії
- Фіксована ставка 35% на дохід від зайнятості
- Обмежені відрахування: 510 євро/місяць або 17 євро/день
- Не потрібна щорічна податкова декларація
- Поширений для короткострокових працівників та віддалених працівників, які працюють за кордоном
Вибір вашої податкової системи
Нерезиденти з країн ЄС/ЄЕЗ можуть вибрати оподаткування за прогресивною системою замість податку у джерела, якщо принаймні 75% їхнього доходу заробляється у Фінляндії. Це часто вигідно, якщо прогресивна ставка буде нижчою за 35%.
Процес податкової декларації
Попередньо заповнена податкова декларація
Кожної весни (зазвичай березень-квітень) Податкова адміністрація надсилає вам попередньо заповнену податкову декларацію. Це базується на інформації, повідомленій вашим роботодавцем, банком та іншими третіми сторонами.
Що перевірити
Уважно перегляньте свою попередньо заповнену декларацію:
- Дохід від зайнятості та утриманий податок
- Банківські відсотки та інвестиційний дохід
- Відрахування (витрати на проїзд, внески до каси безробіття)
- Іноземний дохід (якщо застосовно)
Дедлайни
- Попередньо заповнені декларації доступні в OmaVero з початку березня
- Дедлайн для подання виправлень: Зазвичай початок травня для найманих працівників, кінець травня для самозайнятих
- Податкове рішення: Видається індивідуально, не пізніше кінця жовтня
- Повернення або додатковий податок: Повернення виплачується в індивідуальну дату з липня по грудень, вона вказана у вашому податковому рішенні
Поширені відрахування для іммігрантів
- Витрати на проїзд: Витрати на громадський транспорт або автомобіль, що перевищують 900 євро/рік (до межі 7 000 євро)
- Відрахування на домашній офіс: Недоступне для найманих працівників з податкового року 2026 (його ще можна було заявити у весняній декларації 2026 року за 2025 рік)
- Внески за членство в профспілці: Не відраховуються з податкового року 2026 (внески до каси безробіття залишаються відраховуваними)
- Домашні витрати: Прибирання, ремонт та робота з догляду, виконані у вашому будинку
- Витрати на переїзд: Якщо ви переїхали за роботою (всередині Фінляндії)
- Кредит на іноземний податок: Податки, сплачені на іноземний дохід, щоб уникнути подвійного оподаткування
Договори про уникнення подвійного оподаткування
Фінляндія має договори про уникнення подвійного оподаткування з понад 80 країнами, призначені, щоб запобігти подвійному оподаткуванню вас на той самий дохід. Ключові положення включають:
Як вони працюють
- Дохід зазвичай оподатковується в країні, де він заробляється
- Якщо обидві країни мають право оподатковувати, ваша країна резидентства надає кредит за податки, сплачені в іншій країні
- Деякі типи доходів (пенсії, роялті, дивіденди) мають спеціальні правила
Поширені країни-партнери за договорами
Фінляндія має податкові договори з більшістю основних країн, включаючи США, Великобританію, Канаду, Австралію, Індію, Китай, Японію, Німеччину та всі країни ЄС/ЄЕЗ.
Що робити, якщо у вас є іноземний дохід
- Повідомте про весь дохід у всьому світі у своїй фінській податковій декларації
- Включіть документацію про сплачені іноземні податки
- Заявіть кредит на іноземний податок, щоб компенсувати фінський податок на цей дохід
- Додайте відповідні податкові сертифікати з іншої країни
Якщо у вас складні міжнародні податкові ситуації (дохід з кількох країн, офшорні активи або подвійне резидентство), розгляньте можливість консультації з податковим консультантом.
Податки самозайнятих
Якщо ви самозайнятий у Фінляндії (фрілансер, одноосібний підприємець або підприємець), у вас є додаткові податкові зобов'язання.
Страхування YEL (yrittäjän eläkevakuutus)
Самозайняті особи повинні взяти пенсійне страхування YEL, якщо:
- Ваш річний дохід від самозайнятості перевищує приблизно 9 423 євро (2026)
- Вам від 18 до 70 років (69, якщо ви народилися у 1958-1961 роках)
- Ваша самозайнятість тривала принаймні 4 місяці
Ставка внеску YEL (2026): Внесок YEL 2026: 24,40% від підтвердженого доходу YEL (повністю вираховується з податків)
Нові підприємці отримують знижку 22% на внески YEL за перші 48 місяців.
ПДВ (ALV)
- Реєстрація потрібна, якщо річний оборот перевищує 20 000 євро
- Стандартна ставка: 25,5%
- Знижені ставки: 13,5% (їжа, ресторани, книги, ліки, пасажирські перевезення, проживання) та 10% (газети й журнали)
- Декларації ПДВ подаються щомісяця, щоквартально або щорічно залежно від обороту
- Реєструється через OmaVero
Авансові податкові платежі (ennakkovero)
Самозайняті особи платять податки авансом на основі оціненого доходу:
- Подайте заявку на оцінку авансового податку через OmaVero
- Платежі здійснюються частинами протягом року (зазвичай 2-12 платежів)
- Коригування можуть бути зроблені, якщо дохід змінюється
- Остаточне узгодження відбувається з щорічною податковою декларацією
Вимоги до бухгалтерського обліку
- Усі самозайняті особи повинні вести належний бухгалтерський облік
- Доходи та витрати повинні бути задокументовані
- Щорічна фінансова звітність обов'язкова
- Багато використовують бухгалтерське програмне забезпечення (Procountor, Netvisor) або наймають бухгалтера
- Фінська податкова адміністрація надає вказівки для малих підприємств
Важливі дати для платників податків
| Коли | Що |
|---|---|
| 1 січня | Податкові картки на новий рік набирають чинності |
| Січень | Роботодавець подає річні звіти про заробітну плату |
| Березень | Попередньо заповнені податкові декларації стають доступними |
| Травень | Дедлайн для подання/корекції податкової декларації |
| Травень-жовтень | Видаються податкові рішення (остаточні до кінця жовтня) |
| Липень-грудень | Податкові повернення виплачуються в індивідуальні дати (або потрібен додатковий податок) |
Офіційні ресурси
- Фінська податкова адміністрація (Vero): Офіційний податковий орган
- OmaVero: Онлайн-податковий портал для всіх податкових питань
- Калькулятор податкової ставки: Оцініть свою податкову ставку
- InfoFinland: Оподаткування: Офіційний посібник для іммігрантів
Пов'язані посібники
- Дозволи на роботу - Дозволи на проживання та дозвіл на роботу
- Права працівників - Трудове право та захист на робочому місці
- Соціальне забезпечення - Пільги Kela та соціальне страхування
- Допомога по безробіттю - Пільги, якщо ви втратите роботу
Останнє оновлення: жовтень 2026. Ставки податків та пороги щорічно оновлюються. Завжди перевіряйте поточні цифри на vero.fi.