Перейти до основного вмісту
🇫🇮
Work&LifeFinland

Фінська податкова картка і ваша ставка утримання

Без фінської податкової картки роботодавець утримує 60% зарплати. Замовте картку в MyTax з ідентифікаційним кодом: вона задає ставку утримання і ліміт доходу.

Усі статті·Опубліковано ·
7 хв читання
Запитати ШІ про цю сторінку:ChatGPTClaudePerplexityGoogle

Якщо роботодавець виплачує вам зарплату раніше, ніж отримає вашу фінську податкову картку, з вашої зарплати до оподаткування утримують 60 відсотків. На сторінці Податкової адміністрації для найманих працівників зазначено, що «із зарплати та гонорарів утримується податок у розмірі 60%», якщо податкової картки для заробітної плати немає. Ви замовляєте податкову картку (verokortti) у MyTax, щойно маєте фінський персональний ідентифікаційний код, і вона дає роботодавцю два числа: ставку утримання, розраховану з вашого очікуваного річного доходу, і ліміт доходу, понад який діє вища додаткова ставка. Точна оцінка доходу тримає щомісячне утримання близьким до вашого остаточного податку за рік. Неточна оцінка врегульовується наступного року як донарахування податку або повернення.

Кому яка картка потрібна

Ваша картка залежить від того, як довго ви перебуваєте у Фінляндії і де ви є податковим резидентом.

  • Перебування понад шість місяців. Як правило, ви податковий резидент, оподатковуєтеся за прогресивною шкалою, і вам потрібна податкова картка.
  • Перебування до шести місяців включно. Як правило, ви нерезидент і сплачуєте податок у джерела виплати з фінської зарплати, використовуючи картку податку у джерела виплати. На сторінці Податкової адміністрації для іноземних працівників на короткий строк зазначено: «Загалом ви маєте сплачувати податок у джерела виплати в розмірі 35% із заробітної плати, отриманої з фінського джерела».
  • Коротке перебування, резидент ЄС/ЄЕЗ або країни з договором. Та сама сторінка дозволяє податковим резидентам країн ЄС і ЄЕЗ, а також країн, що мають з Фінляндією договір про оподаткування, натомість вимагати прогресивного оподаткування з податковою карткою.

У будь-якому разі спершу потрібен код. На сторінці Податкової адміністрації про роботу у Фінляндії зазначено: «Щоб подати заяву на картку і номер, вам потрібен фінський персональний ідентифікаційний код». Код видає Агенція цифрових послуг і даних про населення (DVV), а в деяких випадках його можуть видати Фінська імміграційна служба або Податкова адміністрація. Кроки описано в посібнику про персональний ідентифікаційний код.

Цифри на картці та довкола неї

Наведені нижче цифри взято зі сторінок Податкової адміністрації про картку найманого працівника, податкову картку і роботу у Фінляндії.

ПозиціяЗначенняСторінка-джерело
Утримання без податкової картки60% зарплати та гонорарівTax card for wage earners
Податок у джерела виплати, перебування до шести місяців35% фінської зарплатиForeign worker staying no longer than 6 months
Картка, замовлена в MyTaxОдразу, або від 1 до 3 робочих днів, якщо її перевіряє податковий службовецьTax card for wage earners
Запит у податковій службівід 1 до 3 робочих днів після подання всіх документівWork in Finland
Коли картка потрібна роботодавцюПриблизно за 2 тижні до дня виплатиTax card for wage earners
Зміни протягом рокуСкільки завгодноTax card

Ліміт доходу і додаткова ставка

Роботодавець утримує податок за основною ставкою, доки виплачена ним зарплата не перевищить ліміт доходу. Згідно зі сторінкою для найманих працівників, «якщо ваш дохід перевищить ліміт доходу, роботодавець утримуватиме податок із частини, що перевищує ліміт, за додатковою ставкою утримання».

Ліміт діє окремо для кожного роботодавця. Кожен роботодавець порівнює з лімітом лише власні виплати. Якщо у вас дві роботи, ваш сукупний дохід може перевищити ліміт, хоча жоден роботодавець окремо його не досяг, і нестача перетворюється на донарахування податку. Вихід: переглянута картка, оцінка доходу в якій охоплює обидві роботи.

Ви подаєте одну й ту саму картку кожному роботодавцю. Податкова адміністрація зазначає: «Подавайте ту саму податкову картку всім своїм роботодавцям. Окремої податкової картки для додаткового доходу чи доходу фрилансера більше немає».

Замовлення і перегляд картки

Картку замовляють в онлайн-сервісі Податкової адміністрації MyTax (OmaVero). Ви вводите очікуваний дохід і відрахування, а сервіс розраховує ставку утримання та ліміт доходу. На сторінці для найманих працівників зазначено: «Зазвичай ви отримуєте податкову картку або картки в MyTax одразу після замовлення. Якщо ваш запит на податкову картку обробляє податковий службовець, строк обробки становить від 1 до 3 робочих днів». Ви можете змінювати картку скільки завгодно разів протягом року.

Якщо ви ще не можете увійти в MyTax за допомогою фінських банківських облікових даних, зверніться до податкової служби. На сторінці про роботу у Фінляндії зазначено, що Податкова адміністрація обслуговує клієнтів фінською, шведською та англійською мовами в пунктах обслуговування і телефоном, а обробка «зазвичай триває від 1 до 3 робочих днів», щойно доступні вся ваша інформація та документи.

Передача картки роботодавцю

На сторінці для найманих працівників зазначено, що «багато роботодавців отримують дані як основних, так і переглянутих податкових карток в електронному вигляді безпосередньо від Податкової адміністрації». Якщо ваш роботодавець їх не отримує, ви передаєте картку самі, і вона потрібна роботодавцю «приблизно за 2 тижні до наступного дня виплати». Запитайте бухгалтерію, який спосіб діє, до першого дня виплати.

Оцінка доходу і відрахувань

Ставку розраховують з вашого очікуваного річного доходу та відрахувань, тож вона настільки точна, наскільки точна оцінка.

Проблема з оцінкоюНаслідок
Дохід заниженоУтримано замало податку, донарахування після податкової оцінки
Дохід завищеноУтримано забагато податку, повернення після закінчення року
Відрахування не врахованоСтавка утримання вища, ніж потрібно

Для нової роботи візьміть місячну зарплату з договору і помножте на кількість місяців, що залишилися до кінця року. Додайте до тієї ж суми відпускні, понаднормові та будь-який другий дохід. Введіть також очікувані відрахування, бо ставку розраховують із того, що залишається після них. Перегляньте картку, коли реальні цифри замінять оцінку першого тижня.

Річний цикл

На сторінці про податкову картку зазначено: «Нову податкову картку ви завжди отримуєте на початку року». Перевірте її в січні з огляду на рік, що починається. Підвищення зарплати, зміна роботи або другий дохід роблять торішню оцінку неправильною.

Друга контрольна точка це попередньо заповнена податкова декларація навесні. Податкова адміністрація заповнює її на основі даних від роботодавців, банків та інших платників, а ви перевіряєте її і виправляєте все пропущене чи неправильне. Якщо у вас два роботодавці або зміна роботи посеред року, саме в декларації різниця врегульовується як донарахування або повернення.

Ситуації, коли потрібна переглянута картка

  • Друга робота. Кожен роботодавець утримує податок за основною ставкою до того самого ліміту, тож сукупний дохід може його перевищити, а жоден роботодавець не перейде на додаткову ставку. Перегляньте картку, щоб вона враховувала обидва доходи.
  • Зміна роботи протягом року. Якщо нова зарплата відрізняється від попередньої оцінки, замовте нову картку невдовзі після початку роботи.
  • Великий одноразовий платіж. Премія або відпускні можуть підняти дохід понад ліміт. Тоді діє додаткова ставка, але вона може не покрити весь податок, якщо оцінка від початку була заниженою.

Переглянута картка виправляє утримання до кінця року, а річна податкова оцінка врегульовує те, що було утримано раніше.

Законодавча основа

Роботодавці утримують податок відповідно до Закону про утримання податку (ennakkoperintälaki, 1118/1996), який зобов'язує їх утримувати податок згідно з податковою карткою і сплачувати його Податковій адміністрації. Податкове резидентство й оподатковуваний дохід визначає Закон про податок на доходи (tuloverolaki, 1535/1992). Посібник з оподаткування описує систему ширше.

Критичний момент настає у перший день виплати, якщо бухгалтерія не отримала картку приблизно за два тижні до нього, бо з цієї виплати утримують 60 відсотків.

Поширені запитання

Що буде, якщо я почну працювати у Фінляндії без податкової картки?

Роботодавець утримає 60 відсотків вашої зарплати та гонорарів, як зазначено на сторінці Податкової адміністрації для найманих працівників. З виплат після того, як роботодавець отримає вашу картку, податок утримують за ставкою з картки. Податок, утриманий з попередніх виплат за ставкою 60 відсотків, врегульовується у вашій річній податковій оцінці.

Чи потрібна окрема податкова картка для кожного роботодавця у Фінляндії?

Ні. Податкова адміністрація радить подавати одну й ту саму картку всім роботодавцям (сторінка для найманих працівників). Кожен роботодавець порівнює з лімітом лише власні виплати, тож якщо у вас кілька робіт, замовте переглянуту картку, оцінка в якій охоплює всі.

Чи застосовується переглянута податкова картка до вже виплаченої зарплати?

Переглянуту картку застосовують до виплат, зроблених після того, як роботодавець її отримав. Для вже виплаченої зарплати зберігається утримання за старою ставкою. Податкова адміністрація дозволяє переглядати картку скільки завгодно разів, а річна податкова оцінка врегульовує будь-яку різницю.

Чи поширюється фінська податкова картка на гонорари фрилансера?

Так, на гонорари, виплачені вам як фізичній особі. На сторінці для найманих працівників зазначено, що окремої податкової картки для додаткового доходу чи доходу фрилансера більше немає. Підприємницький дохід, за яким ви внесені до реєстру попередньої сплати податку, оподатковується через авансові платежі.

Чи можна отримати податкову картку до того, як у мене з'явиться персональний ідентифікаційний код?

Ні. Сторінка Податкової адміністрації про роботу у Фінляндії вимагає для подання заяви фінський персональний ідентифікаційний код. Код видає DVV, а в деяких випадках його можуть видати Фінська імміграційна служба або Податкова адміністрація.

Джерела

Оновлено: жовтень 2026

Інші статті