Налогообложение в Финляндии: полное налоговое руководство для иммигрантов

Налогообложение в Финляндии

Финляндия имеет одну из наиболее развитых налоговых систем в мире. Как иммигранту, вам важно понимать, как работают налоги - именно они финансируют государственные услуги, которые делают Финляндию одной из лучших стран для жизни, включая бесплатное образование, государственное здравоохранение и социальное обеспечение. В этом руководстве подробно рассматриваются все аспекты финского налогообложения.

Налоговое резидентство - кто платит налоги в Финляндии?

Ваши налоговые обязательства в Финляндии зависят от вашего статуса налогового резидента. Финляндия использует два ключевых критерия:

Правило шести месяцев

Вы становитесь налоговым резидентом Финляндии, если непрерывно находитесь в стране более шести месяцев. Короткие поездки за границу не прерывают этот срок. Став налоговым резидентом:

• Вы облагаетесь налогом на мировой доход (финский и зарубежный)
• Вы обязаны подавать финскую налоговую декларацию
• Вы имеете право на вычеты и льготы, доступные резидентам

Тест на постоянное место жительства

Даже если вы находитесь в стране менее шести месяцев, вы можете считаться налоговым резидентом, если ваш постоянный дом и личные связи находятся в Финляндии. Учитываемые факторы:

• Ваша семья проживает в Финляндии
• У вас есть постоянное жильё в Финляндии
• Ваш социальный и экономический центр жизни находится в Финляндии

Нерезиденты

Если вы не являетесь налоговым резидентом, вы, как правило, облагаетесь налогом только на доход, полученный в Финляндии, по фиксированной ставке (налог у источника). Подробнее - в разделе о налоге у источника ниже.

Когда начинается налоговое резидентство?

Налоговое резидентство обычно начинается со дня прибытия в Финляндию с намерением остаться. Если вы переезжаете в Финляндию с работой, ваш работодатель начнёт удерживать налоги с первой зарплаты.

Ставки подоходного налога

Финляндия использует прогрессивную систему подоходного налога для резидентов, при которой более высокий доход облагается по более высокой ставке. Ваша общая налоговая ставка складывается из нескольких компонентов.

Государственный подоходный налог (прогрессивная шкала 2026)

Государственная шкала по данным vero.fi. К ней добавляются муниципальный налог, церковный налог и взносы на медицинское страхование; налоговый кредит на трудовой доход (до 3 430 EUR в 2026 году) и другие вычеты уменьшают налог.

Муниципальный налог (kunnallisvero)

Каждый резидент платит муниципальный налог по фиксированной ставке в муниципалитет по месту жительства. Ставки варьируются:

• Хельсинки: 5,30%
• Эспоо: 5,30%
• Тампере: 7,60%
• Оулу: 8,10%
• По стране: примерно 4,7-11% (в среднем ~7,6%). Ставки резко снизились в 2023 году, когда финансирование здравоохранения и социальных услуг перешло к государству.

Муниципальный налог рассчитывается на ваш налогооблагаемый доход после вычетов и составляет значительную часть общего налога.

Церковный налог (kirkollisvero)

Если вы являетесь членом Евангелическо-лютеранской церкви или Православной церкви Финляндии:

• Ставка: 1-2% от налогооблагаемого дохода
• Этот налог необязателен
• он применяется только к членам церкви
• Вы можете выйти из церкви на eroakirkosta.fi, чтобы избежать этого налога

Взносы на медицинское страхование

Взимаются в составе ваших налогов:

• Взнос на медицинскую помощь: 1,10%
• Взнос на суточное пособие: 0,88% для наёмных работников с годовым доходом от 17 255 EUR (ниже этого порога 0%)

Примеры общей налоговой нагрузки

Источник: примеры vero.fi на 2026 год для возраста 17-64 лет, проживающих в Хельсинки, членов лютеранской церкви, с налоговой карточкой с начала года. Ставка показывает долю подоходного налога в валовой зарплате. Работодатель дополнительно удерживает взносы работника на пенсионное и страхование на случай безработицы (8,19% в этом примере). Фактические ставки зависят от муниципалитета, вычетов и личных обстоятельств.

Налоговая карточка (verokortti)

Налоговая карточка - это документ, указывающий вашему работодателю, сколько налогов удерживать из вашей зарплаты. Правильное оформление налоговой карточки - один из самых важных первых шагов после прибытия в Финляндию.

Как получить налоговую карточку

Шаг 1: Получить личный идентификационный код Вам необходим henkilötunnus из DVV, прежде чем вы сможете подать заявление на налоговую карточку.

Шаг 2: Подать заявление на налоговую карточку

Вы можете подать заявление:

• Онлайн через OmaVero (требуется финская банковская идентификация или мобильный сертификат)
• По телефону в Налоговую администрацию
• Лично в офисе Налоговой администрации
• По почте с использованием формы заявления на налоговую карточку

Шаг 3: Предоставить необходимую информацию

• Ваш личный идентификационный код
• Ожидаемый годовой доход
• Данные работодателя
• Вычеты, которые вы хотите заявить (например, транспортные расходы)

Шаг 4: Получить налоговую карточку

• Обычно обрабатывается в течение 1-2 недель
• Ваш работодатель также может получить её в электронном виде из Налоговой администрации

Если у вас нет налоговой карточки

Без налоговой карточки ваш работодатель обязан удерживать налог по ставке 60% - аварийной налоговой ставке. Получите налоговую карточку как можно скорее, чтобы избежать переплаты.

Изменение налоговой карточки

Если ваш доход меняется в течение года, вы можете запросить новую налоговую карточку в любое время через OmaVero. Это важно, если вы:

• Начинаете новую работу с другой зарплатой
• Получаете повышение или бонус
• Имеете дополнительные источники дохода
• Хотите скорректировать вычеты

Налог у источника и прогрессивное налогообложение

В Финляндии существуют две налоговые системы, и какая из них применяется к вам, зависит от вашего статуса резидента и гражданства.

Прогрессивное налогообложение (резиденты)

• Применяется ко всем налоговым резидентам
• Налоговая ставка увеличивается с ростом дохода
• Позволяет вычеты и персональные льготы
• Требует ежегодной налоговой декларации
• Используется большинством иммигрантов, живущих и работающих в Финляндии

Налог у источника (lähdevero)

• Применяется к нерезидентам, получающим доход в Финляндии
• Фиксированная ставка 35% на трудовой доход
• Ограниченные вычеты: 510 EUR/месяц или 17 EUR/день
• Ежегодная налоговая декларация не требуется
• Распространён среди краткосрочных работников и удалённых работников, нанятых за рубежом

Выбор налоговой системы

Нерезиденты из стран ЕС/ЕЭЗ могут выбрать прогрессивную систему вместо налога у источника, если не менее 75% их дохода получено в Финляндии. Это часто выгодно, если прогрессивная ставка окажется ниже 35%.

Процесс подачи налоговой декларации

Предварительно заполненная налоговая декларация

Каждую весну (обычно в марте-апреле) Налоговая администрация присылает вам предварительно заполненную налоговую декларацию. Она основана на информации, предоставленной вашим работодателем, банком и другими третьими сторонами.

Что проверить

Внимательно проверьте вашу предварительно заполненную декларацию:

• Трудовой доход и удержанные налоги
• Проценты по вкладам и инвестиционный доход
• Вычеты (транспортные расходы, взносы в кассу по безработице)
• Зарубежный доход (если применимо)

Сроки

• Предварительно заполненные декларации доступны в OmaVero с начала марта
• Срок подачи исправлений: Обычно начало мая для наёмных работников, конец мая для самозанятых
• Налоговое решение: Выдаётся индивидуально, не позднее конца октября
• Возврат или доплата: Возврат выплачивается в индивидуальную дату с июля по декабрь, она указана в вашем налоговом решении

Распространённые вычеты для иммигрантов

• Транспортные расходы: Расходы на общественный транспорт или автомобиль, превышающие 900 EUR/год (максимум 7 000 EUR)
• Вычет за домашний офис: Недоступен для наёмных работников с налогового года 2026 (его ещё можно было заявить в весенней декларации 2026 года за 2025 год)
• Профсоюзные членские взносы: Не вычитаются с налогового года 2026 (взносы в кассу по безработице остаются вычитаемыми)
• Бытовые расходы: Уборка, ремонт и услуги по уходу, оказанные в вашем доме
• Расходы на переезд: Если вы переехали по работе (в пределах Финляндии)
• Зарубежный налоговый кредит: Налоги, уплаченные на зарубежный доход, для избежания двойного налогообложения

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Финляндия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 80 странами, предназначенные для предотвращения двойного обложения одного и того же дохода. Ключевые положения:

Как они работают

• Доход, как правило, облагается налогом в стране, где он получен
• Если обе страны имеют право на налогообложение, страна вашего проживания предоставляет зачёт за налоги, уплаченные в другой стране
• Некоторые виды дохода (пенсии, роялти, дивиденды) имеют особые правила

Основные страны-партнёры по соглашениям

Финляндия имеет налоговые соглашения с большинством крупных стран, включая США, Великобританию, Канаду, Австралию, Индию, Китай, Японию, Германию и все страны ЕС/ЕЭЗ.

Что делать, если у вас есть зарубежный доход

1. Укажите весь мировой доход в финской налоговой декларации
2. Приложите документы об уплаченных за рубежом налогах
3. Заявите зарубежный налоговый кредит для зачёта финского налога на этот доход
4. Приложите соответствующие налоговые сертификаты из другой страны

Если у вас сложная международная налоговая ситуация (доход из нескольких стран, зарубежные активы или двойное резидентство), рекомендуется обратиться к налоговому консультанту.

Налоги для самозанятых

Если вы работаете на себя в Финляндии (фрилансер, индивидуальный предприниматель или основатель бизнеса), у вас есть дополнительные налоговые обязательства.

Страхование YEL (yrittäjän eläkevakuutus)

Самозанятые лица обязаны оформить пенсионное страхование YEL, если:

• Ваш годовой доход от самозанятости превышает примерно 9 423 EUR (2026)
• Вам от 18 до 70 лет (69, если вы родились в 1958-1961 годах)
• Ваша деятельность в качестве самозанятого продолжается не менее 4 месяцев

Ставка взносов YEL (2026): Взнос YEL 2026: 24,40% от подтверждённого дохода YEL (полностью вычитается из налогов)

Начинающие предприниматели получают скидку 22% на взносы YEL в течение первых 48 месяцев.

НДС (ALV)

• Регистрация обязательна, если годовой оборот превышает 20 000 EUR
• Стандартная ставка: 25,5%
• Пониженные ставки: 13,5% (продукты питания, рестораны, книги, лекарства, пассажирские перевозки, проживание) и 10% (газеты и журналы)
• Декларации по НДС подаются ежемесячно, ежеквартально или ежегодно в зависимости от оборота
• Регистрация через OmaVero

Авансовые налоговые платежи (ennakkovero)

Самозанятые лица платят налоги авансом на основе ожидаемого дохода:

• Подайте заявление на авансовую налоговую оценку через OmaVero
• Платежи осуществляются в рассрочку в течение года (обычно 2-12 платежей)
• Корректировки возможны при изменении дохода
• Окончательная сверка происходит при подаче ежегодной налоговой декларации

Требования к бухгалтерскому учёту

• Все самозанятые лица обязаны вести надлежащий бухгалтерский учёт
• Доходы и расходы должны быть документированы
• Требуется ежегодная финансовая отчётность
• Многие используют бухгалтерское программное обеспечение (Procountor, Netvisor) или нанимают бухгалтера
• Налоговая администрация Финляндии предоставляет рекомендации для малого бизнеса

Важные даты для налогоплательщиков

Официальные ресурсы

• Налоговая администрация Финляндии (Vero): Официальный налоговый орган
• OmaVero: Онлайн-портал для всех налоговых вопросов
• Калькулятор налоговой ставки: Рассчитайте вашу налоговую ставку
• InfoFinland: Налогообложение: Официальное руководство для иммигрантов

Связанные руководства

• Разрешения на работу - Вид на жительство и разрешение на работу
• Права работника - Трудовое законодательство и защита на рабочем месте
• Социальное обеспечение - Пособия Kela и социальное страхование
• Пособия по безработице - Пособия при потере работы

Последнее обновление: октябрь 2026 года. Налоговые ставки и пороги обновляются ежегодно. Всегда проверяйте актуальные цифры на vero.fi.