Налоговая карта в Финляндии и ставка удержания

Если работодатель выплачивает вам зарплату до того, как получил вашу финскую налоговую карту, из вашего дохода до вычета налогов удерживается 60 процентов. На странице Налоговой администрации для наёмных работников сказано, что при отсутствии налоговой карты на заработную плату «из зарплаты и гонораров удерживается налог в размере 60%». Налоговую карту (verokortti) заказывают в MyTax, как только у вас появится финский личный идентификационный код, и она сообщает работодателю два числа: ставку удержания, рассчитанную по вашему ожидаемому годовому доходу, и предел дохода, сверх которого применяется более высокая дополнительная ставка. Точная оценка дохода держит ежемесячные удержания близкими к итоговому налогу за год. Неточная оценка выравнивается на следующий год в виде доплаты налога или возврата.

Кому какая карта нужна

Вид карты зависит от срока пребывания и от того, где вы являетесь налоговым резидентом.

• Пребывание дольше шести месяцев. Как правило, вы налоговый резидент, облагаетесь по прогрессивной шкале, и вам нужна налоговая карта.
• Пребывание шесть месяцев или меньше. Как правило, вы нерезидент и платите с финской зарплаты налог у источника по карте налога у источника. На странице Налоговой администрации для краткосрочных иностранных работников сказано: «Как правило, с зарплаты, полученной из финского источника, нужно платить налог у источника в размере 35%».
• Короткое пребывание, резидент ЕС/ЕЭЗ или страны с налоговым соглашением. Та же страница позволяет налоговым резидентам стран ЕС и ЕЭЗ, а также стран, заключивших с Финляндией соглашение об избежании двойного налогообложения, вместо этого выбрать прогрессивное налогообложение по налоговой карте.

В любом случае сначала нужен код. На странице Налоговой администрации о работе в Финляндии сказано: «Чтобы подать заявление на карту и номер, нужен финский личный идентификационный код». Код выдаёт Агентство цифровизации и регистрации населения (DVV), а в некоторых случаях его может выдать Миграционная служба Финляндии или Налоговая администрация. Порядок действий описан в гиде о личном идентификационном коде.

Цифры на карте и вокруг неё

Приведённые ниже цифры взяты со страниц Налоговой администрации для наёмных работников, о налоговой карте и о работе в Финляндии.

Позиция	Значение	Страница-источник
Удержание без налоговой карты	60% зарплаты и гонораров	Налоговая карта для наёмных работников
Налог у источника при пребывании до шести месяцев	35% финской зарплаты	Иностранный работник, пребывающий не дольше 6 месяцев
Карта, заказанная в MyTax	Сразу или за 1–3 рабочих дня, если её проверяет налоговый инспектор	Налоговая карта для наёмных работников
Запрос в налоговой конторе	1–3 рабочих дня после получения всех документов	Работа в Финляндии
Когда карта нужна работодателю	Примерно за 2 недели до дня выплаты	Налоговая карта для наёмных работников
Изменения в течение года	Сколько угодно раз	Налоговая карта

Предел дохода и дополнительная ставка

Работодатель удерживает налог по основной ставке, пока выплаченная им зарплата не превысит предел дохода. Согласно странице для наёмных работников, «если ваш доход превышает предел дохода, работодатель удерживает налог с превышающей части по дополнительной ставке удержания».

Предел действует отдельно для каждого работодателя. Каждый работодатель сравнивает с пределом только свои выплаты. При двух работах совокупный доход может превысить предел, хотя ни один работодатель по отдельности его не достиг, и недоудержанный налог превращается в доплату. Решение в том, чтобы заказать изменённую карту, в которой оценка дохода учитывает обе работы.

Всем работодателям вы предъявляете одну и ту же карту. Налоговая администрация указывает: «Предъявляйте одну и ту же налоговую карту всем своим работодателям. Отдельной налоговой карты для дополнительного дохода или дохода фрилансера больше нет».

Как заказать и изменить карту

Карту заказывают в онлайн-сервисе Налоговой администрации MyTax (OmaVero). Вы вводите ожидаемый доход и вычеты, и сервис рассчитывает ставку удержания и предел дохода. На странице для наёмных работников сказано: «Обычно налоговую карту или карты вы получаете в MyTax сразу после заказа. Если запрос на налоговую карту рассматривает налоговый инспектор, срок обработки составляет от 1 до 3 рабочих дней». В течение года карту можно менять сколько угодно раз.

Если вы ещё не можете войти в MyTax с финскими банковскими кодами, обратитесь в налоговую контору. На странице о работе в Финляндии сказано, что Налоговая администрация обслуживает клиентов на финском, шведском и английском языках в пунктах обслуживания и по телефону, а обработка «обычно занимает от 1 до 3 рабочих дней» после того, как все ваши сведения и документы получены.

Передача карты работодателю

На странице для наёмных работников указано: «Многие работодатели получают сведения как об основных, так и об изменённых налоговых картах в электронном виде напрямую от Налоговой администрации». Если ваш работодатель их не получает, вы передаёте карту сами, и она нужна ему «примерно за 2 недели до следующего дня выплаты». До первой зарплаты уточните в бухгалтерии, какой способ применяется.

Оценка дохода и вычетов

Ставка рассчитывается по ожидаемому годовому доходу и вычетам, поэтому она точна ровно настолько, насколько точна оценка.

Ошибка в оценке	Результат
Доход занижен	Удержано слишком мало налога, доплата после налогового расчёта
Доход завышен	Удержано слишком много налога, возврат после окончания года
Вычеты не указаны	Ставка удержания выше, чем нужно

Для новой работы возьмите месячную зарплату из договора и умножьте её на число месяцев, оставшихся до конца года. Добавьте к этой сумме отпускные, сверхурочные и любой второй доход. Укажите и ожидаемые вычеты, потому что ставка рассчитывается из суммы, оставшейся после них. Измените карту, когда первоначальную оценку заменят реальные цифры.

Годовой цикл

На странице о налоговой карте сказано: «Новую налоговую карту вы всегда получаете на рубеже года». Проверьте её в январе с учётом предстоящего года. Повышение зарплаты, смена работы или второй доход делают прошлогоднюю оценку неверной.

Вторая контрольная точка весной, когда приходит предварительно заполненная налоговая декларация. Налоговая администрация заполняет её по данным от работодателей, банков и других плательщиков, а вы проверяете её и исправляете недостающее или неверное. При двух работодателях или смене работы в середине года именно в декларации разница выравнивается в виде доплаты или возврата.

Ситуации, когда нужна изменённая карта

• Вторая работа. Каждый работодатель удерживает налог по основной ставке до одного и того же предела, поэтому совокупный доход может его превысить, а ни один работодатель не перейдёт на дополнительную ставку. Измените карту, чтобы она учитывала оба дохода.
• Смена работы в течение года. Если новая зарплата отличается от прежней оценки, закажите новую карту вскоре после начала работы.
• Крупная разовая выплата. Бонус или отпускные могут вывести доход за предел. Тогда применяется дополнительная ставка, но её может не хватить на весь налог, если оценка изначально была занижена.

Изменённая карта исправляет удержания на оставшуюся часть года, а ежегодный налоговый расчёт выравнивает то, что было удержано раньше.

Правовая основа

Работодатели удерживают налог на основании Закона об авансовом удержании налога (ennakkoperintälaki, 1118/1996), который обязывает их удерживать налог по налоговой карте и перечислять его Налоговой администрации. Налоговое резидентство и облагаемый доход определяются Законом о подоходном налоге (tuloverolaki, 1535/1992). Систему в целом описывает гид по налогообложению.

Критический момент наступает в первый же день выплаты, если бухгалтерия не получила карту примерно за две недели до него: с этой зарплаты будет удержано 60 процентов.

Частые вопросы

Что будет, если я начну работать в Финляндии без налоговой карты?

Работодатель удержит 60 процентов зарплаты и гонораров, как сказано на странице Налоговой администрации для наёмных работников. С выплат после получения работодателем вашей карты налог удерживается по ставке карты. Налог, удержанный по ставке 60 процентов с более ранних зарплат, выравнивается при ежегодном налоговом расчёте.

Нужна ли в Финляндии отдельная налоговая карта для каждого работодателя?

Нет. Налоговая администрация предписывает предъявлять одну и ту же карту всем работодателям (страница для наёмных работников). Каждый работодатель сравнивает с пределом только свои выплаты, поэтому при нескольких работах закажите изменённую карту, оценка в которой учитывает их все.

Применяется ли изменённая налоговая карта к уже выплаченной зарплате?

Изменённая карта используется для выплат, сделанных после того, как работодатель её получил. С уже выплаченной зарплаты удержание остаётся по старой ставке. Налоговая администрация позволяет менять карту сколько угодно раз, а ежегодный налоговый расчёт выравнивает разницу.

Распространяется ли финская налоговая карта на гонорары фрилансера?

Да, на гонорары, выплачиваемые вам как физическому лицу. На странице для наёмных работников сказано, что отдельной налоговой карты для дополнительного дохода или дохода фрилансера больше нет. Доход от предпринимательской деятельности, по которой вы внесены в реестр авансовых плательщиков, облагается через авансовые платежи налога.

Можно ли получить налоговую карту до получения личного идентификационного кода?

Нет. Чтобы подать заявление, по странице Налоговой администрации о работе в Финляндии, нужен финский личный идентификационный код. Код выдаёт DVV, а в некоторых случаях его может выдать Миграционная служба Финляндии или Налоговая администрация.

Источники

• Налоговая администрация, Налоговая карта для наёмных работников, проверено 1 октября 2026
• Налоговая администрация, Налоговая карта, проверено 1 октября 2026
• Налоговая администрация, Работа в Финляндии, проверено 1 октября 2026
• Налоговая администрация, Иностранный работник, пребывающий не дольше 6 месяцев, проверено 1 октября 2026
• Finlex, Ennakkoperintälaki 1118/1996, проверено 1 октября 2026
• Finlex, Tuloverolaki 1535/1992, проверено 1 октября 2026

Обновлено: октябрь 2026